1 正天公司是增值稅的一般納稅人，某月進口應稅消費品一批，進口完稅價140萬元，關稅70萬元，該商品消費稅稅率300%，增值稅稅率為17%，則進口該商品由海關代征增值稅（ B ）

A 90 B 51 C 63 D 35.7

2 某啤酒廠3月份生產啤酒50噸，當月銷售自產啤酒30噸，取得含稅收入40000元，啤酒每噸適用的消費稅額為250元，則其應納的消費稅額為（ C ）

A 0 B 5000 C 7500 D 12500

3 2010年2月，某個體工商戶（增值稅小規模納稅人）購進皮鞋150雙，單價60元，當月以每雙120元的含稅價格全部零售賣出。該個體工商戶當月銷售這些皮鞋應納增值稅為（ B ）

A 3060 B 524.27 C 273.95 D 720

4 某機械公司為增值稅一般納稅人，本月為購買貨物向運輸公司支付運費6000元，裝卸費500元，保險費100元，并取得了運輸公司開具的運輸發票。根據規定，該機械公司當月準予抵押的進項稅額為（ A ）

A 420 B 427 C 455 D 462

5 某增值稅一般納稅人企業采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發票上注明運輸費880元，保險費20元，裝卸費100元。可抵扣的進項稅額為（ D ）元。

A 61.6 B 70 C 77 D 88

6 某企業本月購入已納稅消費稅的材料30000元（不含稅）用于生產A應稅消費稅，該材料的消費稅稅率為20%，本月領用20000元用于生產A產品。生產出的A產品全部銷售，取得不含增值稅的售價為42000元，A產品的消費稅稅率為30%。則該企業當月應繳納的消費稅稅額為（C ）元。

A 6000 B 6600 C 8600 D 12600

7 某建筑企業2010年1月份提供一建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資費用等支出1000萬元。則該企業當月應繳納的營業稅為（ B ）元。

A 120 B 150 C 2000 D 250

8 某外商投資企業2009年取得利潤總額為50000萬元，其中營業外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災區進行公益性捐款100萬元，國債利息收入20萬元。假設無其他調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該外商投資企業2009年應納稅所得額為（ A ）萬元。

A 4980 B 5040 C 5124 D 5137

9 某演員參加商業演出，一次性獲得表演收入50000元，該演員應繳納個人所得稅的稅額為（ C ）元。

A 6000 B 8000 C 10000 D 13000

10 某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明含稅金額為93600元，同時收取包裝物押金2000元，此業務酒廠應計算的銷項稅額為（ B ）元。

A 13600 B 13890.60 C 15011.32 D 15301.92

11 某從事商品零售的小規模納稅人，2010年1月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業應納的增值稅是（ D ）元。

A 412 B 396.2 C 309 D 300

12 甲產品外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發票，委托乙公司加工，支付加工費1000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發票。貨物加工好收回后。甲公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發票上注明的價款為80000元。根據以上所述，以下各種說法正確的有（ A B ）。

A 甲應納增值稅340元 B 乙應納增值稅170元

1 進口該商品由海關代征增值稅=(140+70)/(1-30%)*17%=51

3 小規模納稅人的增值稅率為3%, (120*150)/(1+3%) *3%=524

4 這里只有運費準予抵押的進項稅額，所以6000*7%=420

5 同4相同，880*7%=61.6

6 42000*30%-20000*20%=8600

7 建筑工程企業征收3%營業稅，5000*3%=150

8 50000*12%=600萬>100萬，公益性捐款不能減免，所以50000-20=4980

9 表演屬于娛樂行業，征收稅率為20% ,50000*(1-20%)=40000,剩余的40000才是要征收個人所得稅額，40000-3500=36500，在35000―55000里，個人所得稅率為30%，在個人所得稅里應減免2000元應征額，故40000*30%-2000=10000

10 93600+2000）/(1+17%)*17%=13890.598

A、B、B、D、A、C、D、C、B、A、C、C

不都有答案嗎？